Pour faciliter vos embauches et fidéliser vos salariés, vous pouvez instaurer plusieurs dispositifs destinés à les récompenser de leurs efforts. Des outils, adaptés aux entreprises de moins de 50 salariés, comme l’intéressement et la prime de partage de la valeur qui permettent de bénéficier d’avantages sociaux et fiscaux. Présentation.

L’intéressement

Dans le cadre de l’intéressement, vous pouvez verser à vos salariés des primes, généralement annuelles, calculées en fonction d’un indicateur financier ou comptable (chiffre d’affaires, résultat avant impôts…) et/ou de l’atteinte d’objectifs qualitatifs ou quantitatifs (réduction des délais de livraison, augmentation du niveau des ventes ou du nombre de clients satisfaits…).

Un accord ou une décision de l’employeur

En principe, l’intéressement est instauré dans le cadre d’un accord conclu, par exemple, avec vos délégués syndicaux ou la délégation du personnel au sein du comité social et économique (CSE). Mais vous pouvez également proposer à vos salariés un projet qui s’appliquera s’il est ratifié à la majorité des deux tiers d’entre eux.

De plus, vous pouvez, si votre branche professionnelle dispose d’un accord d’intéressement agréé en la matière, et si cet accord le prévoit, l’appliquer dans votre entreprise en rédigeant un document unilatéral d’adhésion. En l’absence d’un tel accord, il vous est possible de recourir à l’intéressement au moyen d’une simple décision unilatérale, si vous ne disposez ni de délégué syndical ni de CSE ou si les négociations engagées avec ces derniers ont échoué.

L’intéressement peut être mis en place dans l’entreprise pour une durée comprise entre 1 et 5 ans.

Un régime social et fiscal favorable

Les primes d’intéressement sont totalement exonérées de cotisations et contributions sociales (hors CSG-CRDS) si le montant global des primes d’intéressement allouées au cours d’une même année ne dépasse pas 20 % du total des salaires bruts versés et que le montant annuel de l’intéressement attribué à chaque salarié n’excède pas 75 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (soit 36 045 € en 2026). D’un point de vue fiscal, les primes d’intéressement sont déductibles du bénéfice imposable de votre entreprise. Pour leurs bénéficiaires, elles échappent à l’impôt sur le revenu dès lors qu’elles n’excèdent pas 36 045 € (en 2026) par an et qu’elles sont placées sur un plan d’épargne salariale.

La prime de partage de la valeur

Un accord ou une décision de l’employeur

La prime de partage de la valeur (PPV), qui a remplacé la fameuse « prime Macron », peut être mise en place par un accord ou via une décision unilatérale prise après consultation de votre CSE. Sachant que vous pouvez accorder jusqu’à deux PPV par an à vos salariés.

Fixé par l’accord ou la décision unilatérale, le montant de la PPV peut être modulé en fonction de la classification des salariés, de leur ancienneté, de leur rémunération, de leur durée de travail et/ou de leur durée de présence effective dans votre entreprise durant l’année écoulée.

Des exonérations sociales et fiscales

Les PPV accordées à vos salariés échappent aux cotisations et contributions sociales lorsque leur montant global n’excède pas 3 000 € par an et par bénéficiaire. Ce montant est porté à 6 000 € :
– si vous versez déjà, sans y être obligé, des primes de participation et/ou d’intéressement à vos salariés ;
– dans les associations et fondations mentionnées aux a et b du 1 des articles 200 et 238 bis du Code général des impôts (organismes d’intérêt général ayant notamment un caractère, éducatif, scientifique, social, sportif, culturel ou concourant à l’égalité entre les femmes et les hommes ou à la défense de l’environnement naturel).

Dans ces mêmes limites (3 000 ou 6 000 €), mais seulement dans les entreprises de moins de 50 salariés, les PPV sont exonérées de CSG-CRDS et d’impôt sur le revenu lorsqu’elles sont versées à des salariés dont la rémunération des 12 derniers mois est inférieure à 3 fois le Smic annuel. Côté entreprise, les PPV sont déductibles de son bénéfice imposable.