Le contexte économique évolue très vite. C’est pourquoi vous vous trouvez dans l’obligation de piloter votre entreprise au plus près. Pour cela, vous devez disposer en permanence d’indicateurs (prévisionnel, tableau de bord) révélateurs de l’évolution de votre activité, qui vous permettront de piloter au jour le jour votre entreprise et de changer de cap rapidement si cela se révèle nécessaire.
Les comptes prévisionnels
Le principal intérêt du prévisionnel est de vous permettre de simuler votre activité du point de vue comptable et financier pour l’exercice à venir, en fonction des prévisions de conjoncture et des objectifs que vous vous fixez en termes de chiffre d’affaires, de marge et de charges, notamment. Ainsi, vous pourrez ensuite comparer en permanence, pendant l’année, vos réalisations avec les prévisions à l’aide d’un tableau de bord mensuel et en fin d’exercice lorsque vous disposerez de vos comptes définitifs.
Comment réaliser un prévisionnel ?
La démarche qui permet d’élaborer les comptes prévisionnels compte six étapes principales :
1 – La définition des orientations pour l’année : objectif de croissance annuelle, lancement d’une gamme de nouveaux produits, etc.
2 – La définition des moyens nécessaires pour atteindre l’objectif : investissements, embauches, souscription d’emprunts, augmentation du capital, etc.
3 – L’évaluation du chiffre d’affaires prévisible en fonction des orientations choisies. Méfiez-vous ici, cette évaluation du chiffre d’affaires doit être réaliste et en cohérence avec les capacités de votre entreprise : prise en compte des performances passées, des capacités de production actuelles et futures, des données du secteur d’activité, des prévisions macroéconomiques…
4 – L’estimation de vos charges prévisionnelles par le listage de l’ensemble des charges de votre entreprise, en les analysant une à une et en portant une attention toute particulière aux plus sensibles.
5 – L’établissement d’un compte de résultat prévisionnel découlant de tous les éléments obtenus lors des étapes précédentes.
6 – Le chiffrage de votre trésorerie prévisionnelle afin d’anticiper vos besoins, pour les négocier par avance avec vos partenaires financiers si cela se révèle nécessaire. Concrètement, vous devrez présenter sous la forme d’un tableau à 12 colonnes le détail des entrées et des sorties mensuelles prévisionnelles de trésorerie afin de faire apparaître l’évolution de la trésorerie prévisionnelle cumulée chaque fin de mois.
Valider des hypothèses de travail
Le tableau de bord
Le tableau de bord vous permet de piloter au jour le jour votre activité et de connaître, dans les meilleurs délais, tous les éléments nécessaires à une prise de décision efficace, voire à un changement de cap. Il repose sur une procédure de remontée systématique et périodique de données comptables et financières qui vous permet de mieux apprécier les résultats et l’évolution de votre activité, et même de connaître vos performances au fil de l’eau durant l’exercice, sans attendre la clôture annuelle qui vous permettra, elle, de connaître avec précision votre performance comptable.
Comment établir un tableau de bord ?
La mise en place d’un tableau de bord nécessite de repérer au préalable les indicateurs les plus pertinents de l’évolution de votre activité et les clignotants qui traduisent le mieux les évolutions anormales.
Les indicateurs à retenir sont ceux qui, à la fois, offrent une information essentielle et sur lesquels il est possible de mener une action corrective efficace (nombre de demandes de devis, montant des carnets de commandes, taux de transformation des rendez-vous commerciaux, par exemple).
En pratique, les éléments qu’il convient de contrôler diffèrent selon la nature de votre activité ou selon la fonction exercée par le destinataire du document.
En termes de présentation, votre tableau de bord peut être synthétisé ou se résumer à un suivi d’activité vous permettant d’obtenir chaque fin de mois une approche suffisamment fine du résultat mensuel.
On distingue traditionnellement dans ce document de synthèse trois grands types de données :
1 – le chiffre d’affaires, qui est reporté mois après mois en fonction des réalisations du mois ;
2 – les charges sensibles, celles qui peuvent varier avec l’activité, qui seront auscultées de très près ;
3 – les charges fixes, qui pourront être suivies par « abonnement », c’est-à-dire par fractions mensuelles de la charge annuelle (par exemple, la contribution économique territoriale).
À noter :
